English Chinese (Simplified) Русский
Последние новости Все новости >>>
13.09.2019 Куйвашев созывает олигархов. Кто заработает миллиарды на Универсиаде//Комментарий Управляющего партнера ЮФ "ЮРЛИГА" Ивана Волкова.
20.02.2019 СВЕРДЛОВСКИМ ОБМАНУТЫМ ДОЛЬЩИКАМ РАСШИРЯТ ПРАВА. ОЧЕРЕДЬ ЗА КВАРТИРАМИ ВЫРАСТЕТ НА ТРЕТЬ.
12.02.2019 Попытка провалилась: бывшая тёща Дмитрия Лошагина отказалась пойти с ним на мировую//Комментарий Управляющего партнера ЮФ "ЮРЛИГА" Ивана Волкова.
+7 (343) 228 34 40 (45, 46)
Дополнительные адреса и телефоны

Адрес офиса для корпоративных клиентов Группы предприятий "ЮРЛИГА":
620057, Россия, г. Екатеринбург, ул. Таганская, 55-А, офис 408.
Контактные телефоны в данном офисе:
+7 (343) 228-34-40
+7 (343) 219-88-25
+7 (343) 378-51-77
+7 (950) 638-44-26
факс: +7 (343) 228-34-40

Адрес офиса для клиентов - физических лиц, Группы предприятий "ЮРЛИГА":
620057, Россия, г. Екатеринбург, ул. Таганская, 55-А, офис 402.
Контактные телефоны в данном офисе:
+7 (343) 200-60-15
+7 (953) 387-51-00
факс: +7 (343) 228-34-40

Представительство Юридической фирмы "ЮРЛИГА-БИЗНЕС" в городе Сочи:
354340, Россия, г. Сочи. ул. Конституции, 18
Контактные телефоны в данном офисе:
+7 (8622) 37-54-41
+7 (918) 105-16-27

Индивидуальное предпринимательство, ключевые аспекты: регистрация, выбор системы налогообложения, УСН на основе патента.

PDF Печать E-mail
29.10.2014 17:15

      

    Если Вам надоело работать на кого-то, и Вы решили открыть свой бизнес, следует внимательно изучить законодательство, оценить все риски и всегда помнить о последствиях в случае краха бизнеса. А также советуем прочитать данную статью, поскольку в ней содержится актуальная информация о законодательном регулировании предпринимательской деятельности.

    Основными нормативными правовыми актами в сфере предпринимательства можно считать:
 
1. Гражданский кодекс РФ, устанавливающий общие принципы осуществления предпринимательской деятельности;
2. Федеральный закон РФ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 08.08.2001 г. №129-ФЗ, содержащий раздел, посвященный регистрации и ликвидации индивидуальных предпринимателей (далее по тексту- Основной закон);
3. Федеральный закон РФ «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 г. №127-ФЗ, регулирующий процедуру признания индивидуального предпринимателя банкротом;
4. Федеральный закон РФ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» от 26.12.2008 г. №294-ФЗ;
 5. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 г. №146-ФЗ;
А также законы, устанавливающие ответственность за несоблюдение законодательства при осуществлении предпринимательской деятельности, в том числе и в случаях, когда гражданин осуществляет деятельность, подпадающую под признаки предпринимательской, но без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя:
6. «Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» от 30.12.2001 г. №195-ФЗ;
7. «Уголовный кодекс Российской Федерации» от 13.06.1996 г. №63-ФЗ.
   
Это далеко не полный перечень документов, которые следует изучить, если вы всё же приняли решение заняться предпринимательской деятельностью, то есть самостоятельной, осуществляемой на свой риск деятельностью, направленной на систематическое извлечение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Названное определение предпринимательской деятельности является легальным, закреплено в статье 2 Гражданского кодекса РФ.
 
Анализируя нормативную базу, следует отметить, что индивидуальным предпринимателем может стать как гражданин РФ, так и иностранный гражданин или лицо без гражданства, по общему правилу, с момента достижения дееспособности в полном объеме- с 18 лет, но, в соответствие со статьей 27 Гражданского кодекса РФ, и в более раннем возрасте- с 16 лет с согласия родителей, усыновителей или попечителя. В последнем случае объявление несовершеннолетнего полностью дееспособным (эмансипация) производится по решению органа опеки и попечительства - с согласия обоих родителей, усыновителей или попечителя либо при отсутствии такого согласия - по решению суда.
 
   Законом «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» установлен перечень документов, необходимых для регистрации:
 
   - заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя формы р21001, утвержденной Приказом ФНС России от 25.01.2012 N ММВ-7-6/25@; отметим, что подлинность Вашей подписи на таком заявлении подлежит нотариальному удостоверению, за исключением некоторых случаев: 1) когда Вы лично предоставляете пакет документов в налоговую инспекцию или многофункциональный центр (МФЦ) с одновременным предоставлением документа, удостоверяющего личность либо 2) подаете документы в электронной форме, подписанные усиленной квалифицированной электронной подписью;
   - копия паспорта или иного, удостоверяющего личность документа (в случае, если заявителем является иностранный гражданин/ лицо без гражданства);
   - копия свидетельства о рождении физического лица в случае, если предоставленный документ, удостоверяющий личность, не содержит сведений о дате и месте рождения такого лица;
   - копия документа, подтверждающего право физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, временно или постоянно проживать в Российской Федерации (в случае, если физическое лицо, регистрируемое в качестве индивидуального предпринимателя, является иностранным гражданином или лицом без гражданства);
   - подлинник или копия документа, подтверждающего в установленном законодательством Российской Федерации порядке адрес места жительства физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, в Российской Федерации (в случае, если представленная копия документа, удостоверяющего личность физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, или документа, подтверждающего право физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, временно или постоянно проживать в Российской Федерации, не содержит сведений о таком адресе);
   - нотариально удостоверенное согласие родителей, усыновителей или попечителя на осуществление предпринимательской деятельности физическим лицом, регистрируемым в качестве индивидуального предпринимателя, либо копия свидетельства о заключении брака физическим лицом, регистрируемым в качестве индивидуального предпринимателя, либо копия решения органа опеки и попечительства или копия решения суда об объявлении физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, полностью дееспособным (в случае, если физическое лицо, регистрируемое в качестве индивидуального предпринимателя, является несовершеннолетним);
  -квитанция об уплате государственной пошлины на сумму 800 рублей в соответствие со статьей 333.33 Налогового кодекса РФ;
   
Для осуществления определенных видов предпринимательской деятельности, как-то: деятельности в сфере образования, воспитания, развития несовершеннолетних, организации их отдыха и оздоровления, медицинского обеспечения, социальной защиты и социального обслуживания, в сфере детско-юношеского спорта, культуры и искусства с участием несовершеннолетних, необходимо предоставить также справку о наличии (отсутствии) судимости и (или) факта уголовного преследования либо о прекращении уголовного преследования по реабилитирующим основаниям, выданную физическому лицу, регистрируемому в качестве индивидуального предпринимателя, в порядке и по форме, которые устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере внутренних дел. Полный перечень таких видов деятельности утвержден Постановлением Правительства РФ от 16.04.2011 г. №285.
   
Важно помнить, что все указанные копии документов также подлежат нотариальному удостоверению, за исключением случаев, когда такие документы предоставляются в регистрирующий орган непосредственно и с одновременным предоставлением подлинников документов.
 
Отметим, что указанный пакет документов может быть представлен различными способами:
1. Почтовым отправлением с объявленной ценностью при его пересылке с описью вложения- этот способ занимает продолжительное количество времени, более того, существует вероятность, что пакет документов может так и не дойти до налоговой инспекции при его пересылке;
2. Непосредственно- наиболее распространенный и проверенный способ- при наличии каких-либо недостатков в предоставленных документах, работник налоговой инспекции с вероятностью 70% укажет вам на них и будет возможность их исправить;  сюда же отнесем возможность подачи документов представителем заявителя, закон этого не запрещает, но следует знать, что в этом случае Вам придется понести расходы на составление нотариальной доверенности и удостоверения копии такой доверенности у нотариуса.
3. Через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг- востребованная в настоящее время альтернатива предыдущему способу;
4. В форме электронных документов, подписанных электронной  подписью- не совсем популярный способ подачи документов среди граждан по причине неграмотности населения и дорогостоящей процедуры оформления электронной подписи;
5. С использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети Интернет, включая единый портал государственных и муниципальных услуг- данный способ становится в последнее время также востребованным, процедура регистрации на указанном портале занимает не так много времени. Заметим, что граждане все чаще пользуются порталом государственных услуг- оформляют заграничные паспорта, подают заявления, жалобы и иные документы в государственные и муниципальные органы.
   
Каким из вышеперечисленных способов воспользоваться - решать Вам, в зависимости от возможностей и конкретной ситуации. Что же касается сроков и места осуществления регистрации, статьей 8 Основного закона предусмотрен 5-дневный срок для совершения данной процедуры с момента принятия документов от заявителя. Подавать же документы необходимо в налоговый орган, находящийся по своему месту жительства.
 
Важно также помнить, что у Вас не получиться зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, если не утратила силу  государственная регистрация в таком качестве, либо не истек год со дня принятия судом решения о признании Вас несостоятельным (банкротом) в связи с невозможностью удовлетворить требования кредиторов, связанные с ранее осуществляемой предпринимательской деятельностью, или решения о прекращении в принудительном порядке  деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, либо не истек срок, на который Вы по приговору суда были лишены права заниматься предпринимательской деятельностью.
 
Таким образом, с момента получения свидетельства о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя Вы вправе заниматься предпринимательской деятельностью. Как указано в статье 23 Гражданского кодекса РФ, к предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила Гражданского Кодекса РФ, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения.
 
Можно сделать вывод о том, что наличие статуса индивидуального предпринимателя ставит гражданина в особое положение - он одновременно является физическим лицом, и в определенных случаях отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое не может быть обращено взыскание, и в то же время к его деятельности применяются правила, которые применимы и к юридическим лицам. В этом заключается особенность рассматриваемой сферы правоотношений.
 
Далее рассмотрим вопрос о налогообложении деятельности индивидуального предпринимателя.
 
При регистрации в качестве индивидуального предпринимателя вы вправе сразу же или в течение 30 дней с момента регистрации, а также до 31 декабря года, предшествующего году, в котором вы собираетесь применять упрощенную систему налогообложения (далее по тексту- УСН), подать заявление о применении такой системы, которая имеет ряд преимуществ:
 
1. Вы освобождаетесь от уплаты налога на доходы физических лиц, процентная ставка которого на сегодняшний день- 13%;
2. Вы также освобождаетесь от уплаты налога на имущество физических лиц, если такое имущество используется Вами в предпринимательской деятельности.
3. Вы не обязаны платить налог на добавленную стоимость.
   
Следует помнить, что не во всех случаях возможно применение указанной системы  налогообложения.
 
Так, Вы не вправе применять УСН при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств:
- производства подакцизных товаров, а также добычи и реализации полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;
- при переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);
- средняя численность работников за отчетный (налоговый) период превышает 100 человек;
   
К числу специальных налоговых режимов также можно отнести уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Полный перечень таких видов деятельности установлен статьей 346.26 Налогового кодекса РФ, сюда, в частности, можно отнести: оказание бытовых услуг населению, оказание ветеринарных услуг, розничную торговлю, осуществляемую через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли и прочие виды деятельности. При применении такой системы налогообложения вы также будете освобождены от уплаты налогов, перечисленных ранее.
   
Стоить сказать несколько слов и о таком нововведении, как патентная система налогообложения. С 1 января 2013 г. порядок осуществления деятельности индивидуальными предпринимателями с применением патента регулируется новой главой 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ. Патентная система вводится в действие законами субъектов РФ. Патент выдается на срок от одного до двенадцати месяцев, но теперь только в пределах одного календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ). Таким образом, срок действия патента не может переходить на следующий календарный год.
   
Как и при применении УСН на основе патента, предприниматель, перешедший на патентную систему, освобождается от уплаты НДФЛ, налога на имущество физлиц и НДС по деятельности, облагаемой в рамках патентной системы. Заявление на выдачу патента должно быть подано не позднее 10 дней до даты начала применения спецрежима в инспекцию по месту регистрации предпринимателя или в любой налоговый орган в субъекте РФ, в котором налогоплательщик не состоит на учете (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).
 
Для применения патентной системы средняя численность наемных работников, привлекаемых предпринимателем по всем видам осуществляемой деятельности, не должна превышать 15 человек, а объем годовой выручки, полученной от деятельности в рамках патентной и упрощенной систем, - 60 млн. рублей. Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения. Патент действует на территории того субъекта Российской Федерации, который указан в патенте. Индивидуальный предприниматель, получивший патент в одном субъекте Российской Федерации, вправе получить патент в другом субъекте Российской Федерации.
   
Не следует забывать и о том, что индивидуальный предприниматель может нанимать работников, однако этот вопрос заслуживает отдельного внимания и будет рассмотрен в следующих статьях. Скажем только о том, что в данном случае ИП обязан будет встать на учет в качестве работодателя в Пенсионном фонде, Фонде социального страхования, а также получить полисы ОМС на работников в Фонде обязательного медицинского страхования. Ну и, конечно же, никто не освободит ИП от обязанности правильно оформить трудовые отношения с работниками: заключить трудовой договор, внести запись в трудовую книжку, своевременно делать отчисления в указанные фонды, издать приказ о приеме на работу, разработать локальные акты: правила внутреннего трудового распорядка, штатное расписание, график отпусков, должностные инструкции и т.д.
 
Подводя итог всему вышесказанному, стоить отметить, что к занятию предпринимательской деятельностью стоит подходить обдуманно, только взвесив все «за» и «против», оценив действующую ситуацию на рынке и в целом в стране.
 
   Статья подготовлена юристом ООО Юридическая фирма «ЮРЛИГА-БИЗНЕС» Кристиной Манузиной.